Cục Thuế vừa phát đi thông báo quan trọng liên quan đến kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025, yêu cầu các cơ quan thuế địa phương cùng các tổ chức chi trả thu nhập phối hợp rà soát dữ liệu, xác định đúng đối tượng phải quyết toán và tiếp nhận ủy quyền từ người lao động một cách kịp thời. Việc cập nhật đầy đủ thông tin về thu nhập và số thuế đã khấu trừ được nhấn mạnh nhằm hạn chế sai lệch dữ liệu khi người nộp thuế tra cứu trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng Dịch vụ công.
Theo cơ quan thuế, kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 được xem là giai đoạn cần triển khai đồng bộ và đúng quy định để bảo đảm quá trình tiếp nhận cũng như xử lý hồ sơ diễn ra thông suốt. Đồng thời, việc chuẩn hóa dữ liệu cũng góp phần nâng cao hiệu quả của hệ thống hoàn thuế tự động, từ đó cải thiện chất lượng phục vụ đối với người nộp thuế.
Trên cơ sở đó, Cục Thuế đề nghị các Cục Thuế tại tỉnh, thành phố, Chi cục Thuế thương mại điện tử và Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn thực hiện nghiêm các quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân cũng như pháp luật quản lý thuế. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng trước giai đoạn cao điểm sẽ giúp hạn chế các sai sót phát sinh trong quá trình tiếp nhận hồ sơ quyết toán.
Một nội dung quan trọng được cơ quan thuế lưu ý là sự khác biệt về mức giảm trừ gia cảnh giữa các kỳ tính thuế. Đối với quyết toán thuế năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được áp dụng theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ban hành ngày 2/6/2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Theo quy định này, người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 132 triệu đồng mỗi năm, trong khi mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Tuy nhiên, từ kỳ tính thuế năm 2026, các quy định mới tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế quy định cũ. Theo đó, mức giảm trừ đối với người nộp thuế sẽ tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ dành cho mỗi người phụ thuộc cũng được điều chỉnh lên 6,2 triệu đồng/tháng. Như vậy, những thay đổi này chưa áp dụng cho quyết toán năm 2025 mà chỉ bắt đầu từ kỳ tính thuế 2026.
Ngoài mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cũng là nội dung được cơ quan thuế yêu cầu hướng dẫn thống nhất. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, kỳ quyết toán năm 2025 vẫn áp dụng biểu thuế gồm 7 bậc đối với cá nhân cư trú.
Cụ thể, thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng áp dụng thuế suất 5%. Phần thu nhập trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng chịu thuế 10%, từ trên 10 đến 18 triệu đồng là 15%, từ trên 18 đến 32 triệu đồng là 20%. Các bậc tiếp theo gồm: trên 32 đến 52 triệu đồng chịu thuế 25%, trên 52 đến 80 triệu đồng là 30% và phần thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng áp dụng mức thuế 35%. Khi quy đổi theo năm, các ngưỡng thu nhập tương ứng lần lượt là: đến 60 triệu đồng; trên 60 - 120 triệu đồng; trên 120 - 216 triệu đồng; trên 216 - 384 triệu đồng; trên 384 - 624 triệu đồng; trên 624 - 960 triệu đồng và trên 960 triệu đồng.
Từ ngày 1/1/2026, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, biểu thuế này sẽ được điều chỉnh còn 5 bậc. Theo đó, thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng áp dụng thuế suất 5%; trên 10 đến 30 triệu đồng là 10%; trên 30 đến 60 triệu đồng là 20%; trên 60 đến 100 triệu đồng là 30% và phần thu nhập vượt 100 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 35%. Khi quy đổi theo năm, các ngưỡng thu nhập tương ứng là: đến 120 triệu đồng; trên 120 - 360 triệu đồng; trên 360 - 720 triệu đồng; trên 720 - 1.200 triệu đồng và trên 1.200 triệu đồng.
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, người nộp thuế cần chủ động kiểm tra tổng thu nhập trong năm để xác định mình có thuộc diện phải quyết toán hay không, đồng thời lựa chọn hình thức quyết toán phù hợp, bao gồm tự quyết toán hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện.
Đối với doanh nghiệp và tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, việc khai quyết toán thuế TNCN phải được thực hiện không phân biệt có phát sinh khấu trừ hay không, đồng thời thực hiện quyết toán thay cho cá nhân đã ủy quyền. Các đơn vị này cũng có trách nhiệm quyết toán thay cho cá nhân đã thực hiện ủy quyền theo quy định. Trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, việc khai quyết toán phải được thực hiện đến thời điểm phát sinh sự kiện đó.
Về phía cá nhân, những trường hợp phải trực tiếp khai quyết toán bao gồm người có thu nhập từ hai nơi trở lên nhưng không đủ điều kiện ủy quyền; cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn; người có thu nhập từ nước ngoài; cá nhân thuộc diện được xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo. Ngoài ra, người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam cũng phải hoàn thành quyết toán trước khi xuất cảnh hoặc thực hiện ủy quyền theo quy định.
Ngược lại, một số trường hợp được xác định không phải thực hiện quyết toán. Chẳng hạn, cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán không quá 50.000 đồng; người nộp thuế có số tiền nộp thừa nhưng không yêu cầu hoàn hoặc bù trừ; hoặc người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và có thêm thu nhập vãng lai bình quân dưới 10 triệu đồng/tháng đã bị khấu trừ 10%.
Cục Thuế cũng nhấn mạnh việc triển khai cơ chế hoàn thuế TNCN tự động từ năm 2025. Theo đó, nếu người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán điện tử và dữ liệu đáp ứng đầy đủ điều kiện, hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế có thể xử lý hoàn thuế trong vòng 3 ngày làm việc.
Để quá trình xử lý diễn ra nhanh chóng, thông tin về thu nhập, số thuế đã khấu trừ và số thuế đề nghị hoàn phải khớp với dữ liệu do tổ chức chi trả kê khai. Đồng thời, tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế cần được xác minh và liên kết hợp lệ trên hệ thống.
Cơ quan thuế khuyến nghị người dân cần kiểm tra kỹ thông tin cá nhân, mã số thuế, dữ liệu người phụ thuộc, số thuế đã khấu trừ cũng như tài khoản ngân hàng trước khi nộp hồ sơ. Việc kê khai chính xác ngay từ đầu sẽ giúp quá trình xử lý hồ sơ diễn ra nhanh hơn, tránh phải bổ sung hoặc điều chỉnh sau này.
Bên cạnh đó, các cơ quan thuế địa phương được yêu cầu đẩy mạnh công tác tuyên truyền, tổ chức tập huấn và bố trí nhân sự hỗ trợ trong giai đoạn cao điểm quyết toán. Ngành Thuế cũng cảnh báo người dân cần cảnh giác với các hình thức giả mạo cơ quan thuế để lừa đảo, đồng thời khuyến cáo chỉ tra cứu và xác minh thông tin qua các kênh chính thức của ngành thuế.
